Dette er 4. artikel i en serie af 5 artikler, som er udarbejdet af advokat Allan Ø. Andersen fra advokatfirmaet Zacher & Andersen om ændringer i af reglerne om arv og testamenter. De nye regler træder i kraft ved årsskiftet:
Som et naturligt led i artikelserien om den nye arvelov skal der samtidig gøres opmærksom på, at arvereglerne efter d. 1. januar 2008 giver en udvidet mulighed for ved testamente at bestemme, hvad der skal ske med bestemte værdier i form af faste ejendomme, virksomheder eller andre værdifulde aktiver. Dette medfører, at personer, som opretter testamente, kan disponere langt friere end under den gamle arvelov. Specielt i forhold til selvstændige erhvervsdrivende, aktionærer og andet godtfolk giver denne udvidede testationsret bedre muligheder for generationsskifte af bestemte værdier som for eksempel familieejede virksomheder.
Det er helt afgørende i forbindelse med finansiering af et generationsskifte at have styr på den arveretlige del og tænke langsigtet. Man bør så at sige »køre generationsskiftet i stilling« i god tid, før den ældre generation kan forventes at afgå ved døden. Det er samtidig altid en fordel at være forud for sin tid ved at klargøre virksomheden til generationsskiftet mange år før det tidspunkt, hvor den ældre generation forventer at gå på pension. Det er i forbindelse hermed utroligt vigtigt at søge kompetent rådgivning.
Det vil i forbindelse med et generationsskifte være normalt at finansiere den yngre generations overtagelse ved at oprette et rentefrit familiegældsbrev, fordi sådan et gældsbrev kan oprettes uden skattemæssige konsekvenser for nogen af parterne. Ofte vælger parterne at »afdrage« gældsbrevet, ved at den ældre generation hvert år eftergiver den del af gælden, som man afgiftsfrit kan give i gave til sine børn. Dette medfører naturligt nok, at eventuelle andre børn ikke modtager tilsvarende værdier hverken i levende live eller ved arveladers død. De nye arveregler mindsker denne risiko.
Alternativt kan man vælge at testamentere hele virksomheden til de fælles børn og herefter fastlægge fordelingen af både arbejde, indflydelse og økonomi i virksomheden ved at oprette en aktionæroverenskomst. I forbindelse med generationsskifte er det vigtigt at tænke langt frem, mens der modsat kan være interesse i en væsentlig billiggørelse af generationsskiftet ved at benytte sig af lovens muligheder for testamenter og afgiftsfrie gaver.
Kilde: Grenaa Bladet
sof
05/05 2023